某小规模纳税人是工业企业，其中1月份销售收入为5万元，将有关应交增值税转入营业外收入。2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，应税所得率为10%，3月份销售收入为1万元，企业所得税实行核定征收，下同)，

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税2月份销售收入为2万元，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，

(责任编辑：何杰)

• ·雷军坐朋友车发现小惊喜：小米9自动进入无线充电模式
• ·丽江市古城区卫生健康系统着力强化扫黑除恶专项斗争宣传发动工作
• ·女生读研越来越猛，特别是这些省份！
• ·神吐槽：要下多大血本 才能让国人遵守规则？
• ·史上销量最高电子游戏Top 10揭晓！《俄罗斯方块》夺冠！
• ·为什么人们会痴迷于养猫？不光是无法抗拒的可爱，更多的还是陪伴
• ·996工作制很累？日本“社畜”们快羡慕哭了
• ·卖狗粮又不赚钱了？这家公司2018年净利润跌回了三年前
• ·民政部:北方暴雨75人死亡失踪 173万人受灾
• ·科普讲座：听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事
• ·重庆这个不出名的小众景区，却有让人震撼的千手观音造像
• ·习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
• ·小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！
• ·习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
• ·鸡蛋和豆腐最聪明的吃法，简单好吃，一学就会！
• ·怀孕8个月，离预产期越来越近，胎儿是什么样子的呢？